in der Einkommensteuer
| aktuell ab 01.01.2024 | Euro |
|---|---|
| Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer p.a. | 300 |
| Geringwertige Wirtschaftsgüter | 1.000 |
| Werbungskosten, Pauschbetrag p.a. | 132 |
| Sonderausgaben, Kirchenbeitrag p.a. | 400 |
| Freibetrag bei Betriebsveräußerung | 7.300 |
| Taggeld für Inlandsreisen | 26,40 |
| Freibetrag bei Zuwendung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligungen p.a. | 3.000 |
| Alleinverdienerabsetzbetrag p.a. | |
| bei 1 Kind | 572 |
| bei 2 Kindern | 774 |
| ab 3 Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 774 | 255 |
| Zuverdienstgrenze mit Kind p.a. | 6.937 |
| Alleinerzieherabsetzbetrag p.a. | |
| mit 1 Kind | 572 |
| mit 2 Kindern | 774 |
| ab 3 Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 774 | 255 |
| Kinderabsetzbetrag p.m. | 67,80 |
| Unterhaltsabsetzbetrag für das erste Kind p.m. | 35 |
| für das 2. Kind p.m. | 52 |
| für jedes weitere Kind p.m. | 69 |
| Familienbonus Plus, pro Kind | 2.000 |
| Verkehrsabsetzbetrag p.a. | 463 |
| Pendlereuro pro km | 2 |
| Pensionistenabsetzbetrag p.a. bis zu | 954 |
| erhöhter Pensionistenabsetzbetrag p.a. bis zu | 1.405 |
| Veranlagungsgrenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften bis p.a. | 730 |
| Steuererklärungspflicht, sofern keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte, ab p.a. | 12.816 |
| Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige ab p.a. | 13.981 |
| Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige ab p.a. | 2.331 |
| Sonstige Bezüge: Freibetrag p.a. | 620 |
| Angemessenheitsgrenze Pkw-Anschaffungskosten | 40.000 |
| Betriebsveranstaltungen (pro Teilnehmer) p.a. | 365 |
Amtliches Kilometergeld
| aktuell ab 01.01.2024 | cent |
|---|---|
| Kilometergeld für Auto | 42 |
| Kilometergeld für Mitfahrer | 5 |
in der Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Verein,...)
| aktuell ab 01.01.2024 | Euro |
|---|---|
| Mindeststeuer für GmbH p.a. | 500 |
| Mindeststeuer für AG p.a. | 3.500 |
| Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften p.a. | 10.000 |
in der Umsatzsteuer
| aktuell ab 01.01.2024 | Euro |
|---|---|
| Kleinunternehmerregelungsgrenze p.a. (netto) | 35.000 |
| Touristenexport (brutto) ab | 75 |
| Kleinbetragsrechnung (brutto) | 400 |
| Ist-Besteuerung sofern Jahresumsatz max. | 110.000 |
| Quartalsweise Umsatzstreuervoranmeldung (UVA) falls Vorjahresumsatz max. | 100.000 |
| Keine Steuererklärungspflicht sofern Jahresumsatz max. | 35.000 |
| Erwerbsschwelle | 11.000 |
in der Sozialversicherung (ASVG / GSVG)
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Höchstbeitragsgrundlage monatlich (ASVG) | 6.060 | 6.010,92 |
| Höchstbeitragsgrundlage jährlich (ASVG) | 84.840 | 81.900 |
| Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbstständige (ASVG) | 136,20 | 131,64 |
| Geringfügigkeitsgrenze monatlich (ASVG) | 518,44 | 500,91 |
| Höchstbeitragsgrundlage monatlich (SVS) | 7.070 | 6.825,00 |
| Höchstbeitragsgrundlage jährlich (SVS) | 84.840 | 81.900,00 |
| Kleinstunternehmer - Option Umsatzgrenze jährlich (SVS) | 35.000 | 35.000 |
| Kleinstunternehmer - Option Einkünftegrenze jährlich (SVS) | 6.221,28 | 6.010,92 |
in der Bundesabgabenordnung
| aktuell ab 01.01.2024 | EUR |
|---|---|
| Freigrenze Anspruchszinsen | 50 |
| Freigrenze Stundungszinsen | 50 |
| Anspruchszinsen (Verzinsung ab 1.10. p.a.) | 5,88 % seit 20.09.2023 |
| Stundungszinsen für Zahlungserleichterungsansuchen | 5,88 % seit 20.09.2023 |
| Freigrenze 2%iger Säumniszuschlag | 50 |