in der Einkommensteuer
| Euro | |
|---|---|
| Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer p.a. | 300 |
| Geringwertige Wirtschaftsgüter | 800 |
| Werbungskosten, Pauschbetrag p.a. | 132 |
| Sonderausgaben, Kirchenbeitrag p.a. | 400 |
| Freibetrag bei Betriebsveräußerung | 7.300 |
| Taggeld für Inlandsreisen | 26,40 |
| Freibetrag bei Zuwendung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligungen p.a. | 3.000 |
| Alleinverdienerabsetzbetrag p.a. | |
| bei 1 Kind | 494 |
| bei 2 Kindern | 669 |
| ab 3 Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 669,00 | 220 |
| Zuverdienstgrenze mit Kind p.a. | 6.000 |
| Alleinerzieherabsetzbetrag p.a. | |
| mit 1 Kind | 494 |
| mit 2 Kindern | 669 |
| ab 3 Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 669,00 | 220 |
| Kinderabsetzbetrag p.m. | 58,40 |
| Unterhaltsabsetzbetrag für das erste Kind p.m. | 29,20 |
| für das 2. Kind p.m. | 43,80 |
| für jedes weitere Kind p.m. | 58,40 |
| Familienbonus Plus, pro Kind | 2.000 |
| Verkehrsabsetzbetrag p.a. | 400 |
| Pendlereuro pro km | 2 |
| Pensionistenabsetzbetrag p.a. | 400 |
| erhöhter Pensionistenabsetzbetrag p.a. | 764 |
| Veranlagungsgrenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften bis p.a. | 730 |
| Steuererklärungspflicht, sofern keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte, ab p.a. | 11.000 |
| Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige ab p.a. | 12.000 |
| Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige ab p.a. | 2.000 |
| Sonstige Bezüge: Freibetrag p.a. | 620 |
| Angemessenheitsgrenze Pkw-Anschaffungskosten | 40.000 |
| Betriebsveranstaltungen (pro Teilnehmer) p.a. | 365 |
Einkommensteuer-Formel
| Einkommen in TEUR | Praktikerformel | Grenzsteuersatz in % |
|---|---|---|
| bis 11 | 0 | 0 |
| > 11 - 18 | Einkommen x 20,0 % – 2.200 | 20 |
| > 18 - 31 | Einkommen x 32,5 % – 4.900 | 32,5 |
| > 31 - 60 | Einkommen x 42,0 % – 7.845 | 42 |
| > 60 - 90 | Einkommen x 48,0 % – 11.445 | 48 |
| > 90 - 1.000 | Einkommen x 50,0 % – 13.245 | 50 |
| > 1.000 | Einkommen x 55,0 % – 62.470 | 55 |
Amtliches Kilometergeld
| cent | |
|---|---|
| Kilometergeld für Auto | 42 |
| Kilometergeld für Mitfahrer | 5 |
in der Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Verein,...)
| Euro | |
|---|---|
| Mindeststeuer für GmbH p.a. | 1.750 |
| Mindeststeuer für GmbH p.a in den ersten 5 Jahren | 500 |
| Mindeststeuer in den folgenden 5 Jahren | 1.000 |
| Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften p.a. | 10.000 |
in der Umsatzsteuer
| Euro | |
|---|---|
| Kleinunternehmerregelungsgrenze (netto) | 35.000 |
| Touristenexport ab | 75 |
| Kleinbetragsrechnung (brutto) | 400 |
| Ist-Besteuerung sofern Jahresumsatz max. | 110.000 |
| Quartalsweise Umsatzstreuervoranmeldung (UVA) falls Vorjahresumsatz max. | 100.000 |
| Keine Steuererklärungspflicht sofern Jahresumsatz max. | 35.000 |
| Erwerbsschwelle | 11.000 |
in der Sozialversicherung (ASVG / GSVG)
| 2022 | ||
|---|---|---|
| Höchstbeitragsgrundlage monatlich (ASVG) | 5.670,00 | |
| Höchstbeitragsgrundlage jährlich (ASVG) | 79.380,00 | |
| Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen jährlich (ASVG) | 11.340,00 | |
| Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbstständige (ASVG) | 127.,68 | |
| Geringfügigkeitsgrenze monatlich (ASVG) | 485,85 | |
| Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte (Pensionsvers und Krankenvers) | ... | |
| Höchstbeitragsgrundlage monatlich (SVS) | 6.615,00 | |
| Höchstbeitragsgrundlage jährlich (SVS) | 79.380,00 | |
| Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Pensionsvers (ab 4. Jahr der Erwerbstätigkeit) (SVS) | 485,85 | |
| Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Krankenvers (ab 4. Jahr der Erwerbstätigkeit) (GSVG) | 485,85 | |
| Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Pensionsvers (ab 4. Jahr der Erwerbstätigkeit) (GSVG) | 6.615,00 | |
| Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Krankenvers (ab 4. Jahr der Erwerbstätigkeit) (GSVG) | 6.615,00 | |
| Kleinstunternehmer - Option Umsatzgrenze jährlich (SVS) | 35.000,00 | |
| Kleinstunternehmer - Option Einkünftegrenze jährlich (SVS) | 5.830,20 |
in der Bundesabgabenordnung
| Euro | |
|---|---|
| Freigrenze Anspruchszinsen | 50 |
| Freigrenze Stundungszinsen | 50 |
| Anspruchszinsen (Verzinsung ab 1.10. p.a.) | 1,38 % seit 16.3.2016 |
| Stundungszinsen für Zahlungserleichterungsansuchen | 1,38 % seit 16.3.2016 |
| Freigrenze 2%iger Säumniszuschlag | 50 |